根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)土地使用權(quán)出讓條例》的規(guī)定，2019年2月21日至4月20日,，深圳市審計局對深圳市財政局（以下簡稱市財政局）,、深圳市規(guī)劃和自然資源局（以下簡稱市規(guī)劃資源局）、深圳市發(fā)展和改革委員會（以下簡稱市發(fā)改委）,、深圳市前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)管理局（以下簡稱前海管理局）等單位和各區(qū)政府（含新區(qū)管委會,，以下同）負(fù)責(zé)的我市2018年度國有土地使用權(quán)出讓收支情況進(jìn)行了審計,，并對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。

　　一,、基本情況

　　2018年我市國土基金實際收入1,328.50億元,完成年度預(yù)算的112%,；當(dāng)年支出903.87億元，完成年度預(yù)算的89%,，市本級結(jié)余424.62億元,。

　　二、審計評價

　　我市國有土地使用權(quán)出讓收支管理總體規(guī)范,，2018年土地收入超額完成,，土地供應(yīng)向重大產(chǎn)業(yè)用地和民生項目用地傾斜，政府的各項政策得以落實,。但仍存在欠繳地價款,、規(guī)劃調(diào)整和批后監(jiān)管不規(guī)范、部分支出項目計劃完成率不高等需要改進(jìn)的問題,。

　　三,、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）國有土地使用權(quán)出讓收入欠繳347,847.59萬元

　　4個城市更新項目欠繳國有土地使用權(quán)出讓收入124,097.59萬元,。2宗產(chǎn)業(yè)用地出讓后,，用地單位欠繳國有土地使用權(quán)出讓收入223,750萬元。上述行為與《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)土地使用權(quán)出讓條例》的規(guī)定不符,。

　?。ǘ┊a(chǎn)業(yè)用地規(guī)劃審批和后續(xù)監(jiān)管中存在不規(guī)范現(xiàn)象

　　1.市規(guī)劃資源局在產(chǎn)業(yè)項目擴(kuò)建中未嚴(yán)格履行規(guī)劃審批職責(zé)，將達(dá)實大廈擴(kuò)建項目中涉及法定圖則調(diào)整的事項交由市科創(chuàng)委決定,。項目擴(kuò)建提高的容積率不符合科技園片區(qū)法定圖則規(guī)定,。市規(guī)劃資源局的做法與《深圳市城市規(guī)劃條例》的規(guī)定不符。

　　2.市科創(chuàng)委審批未經(jīng)科學(xué)論證,，審批后缺少監(jiān)管,，造成政府少獲得產(chǎn)業(yè)用房2.24萬平方米。上述擴(kuò)建項目中,，企業(yè)在項目竣工后,，并未按承諾全部自用，將擴(kuò)建的8萬平方米中的4萬平方米公開招租,，其中有八成建筑面積已經(jīng)達(dá)成出租協(xié)議,。市科創(chuàng)委未與該企業(yè)簽訂任何監(jiān)管協(xié)議或承諾書等約束性文件。

　　3.部分產(chǎn)業(yè)項目規(guī)劃驗收后違規(guī)改變功能,，缺乏責(zé)任單位監(jiān)督,。市規(guī)劃資源局未與各區(qū)土地監(jiān)察部門建立規(guī)劃驗收后的監(jiān)管聯(lián)動機制，部分建設(shè)項目規(guī)劃驗收后,，內(nèi)部功能改變,，土地監(jiān)察部門無法及時監(jiān)督到位,，造成違反規(guī)劃的現(xiàn)象長期存在，城市規(guī)劃要點得不到完全落實,。

　　4.市科創(chuàng)委未將1.5萬平方米政府物業(yè)納入管理,，滯后21個月仍未辦理產(chǎn)權(quán)登記和移交手續(xù)。南山區(qū)科技園微軟科通大廈項目用地于2011年出讓,。按要求該項目8至16層和17層部分物業(yè)應(yīng)貢獻(xiàn)給政府,。市科創(chuàng)委作為貢獻(xiàn)物業(yè)接受方，在項目竣工驗收后21個月仍未與科通公司達(dá)成物業(yè)交接協(xié)議,。應(yīng)貢獻(xiàn)政府的約1.5萬平方米物業(yè)也一直未辦理產(chǎn)權(quán)移交手續(xù),。

　　5.創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房底數(shù)不清，部分項目未納入平臺管理,，存在監(jiān)管空白,。審計發(fā)現(xiàn)創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房統(tǒng)計口徑存在漏洞，如微軟科通大廈等四個建設(shè)項目規(guī)劃調(diào)整時應(yīng)貢獻(xiàn)的共2.51萬平方米創(chuàng)新性產(chǎn)業(yè)用房未納入?yún)R總,，也未納入平臺管理，該行為與《深圳市創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房管理辦法》的規(guī)定不符,。

　　6.寶安區(qū)公共物業(yè)管理局未對政府物業(yè)有效監(jiān)管,。審計發(fā)現(xiàn)深圳市富比倫科技有限公司擅自將應(yīng)貢獻(xiàn)政府的0.2萬平方米廠房出租。寶安區(qū)公共物業(yè)管理局缺乏監(jiān)管,，未及時接收物業(yè)造成政府資產(chǎn)被違規(guī)使用,。

　　（三）國土出讓收支計劃中的部分支出項目計劃完成率不高

　　2018年市規(guī)劃資源局負(fù)責(zé)的規(guī)劃國土前期費等5項專項資金支出計劃共627個項目,，總體計劃完成率為65.68%,，其中完成率不到50%的項目共有198個，項目完成率不高,。2018年第四季度集中支付金額占全年資金支付總額的58.60%,，資金支付不均衡；前海管理局前期費專項資金計劃完成率為70.88%,，未能完成支出計劃,；國土基金切塊納入政府投資項目計劃的部分房屋征收項目未能完成支出計劃：深圳城市軌道交通6號線支線房屋征收項目（光明新區(qū)段）等20個項目計劃完成率不到50%，其中深圳城市軌道交通13號線工程房屋征收項目（寶安區(qū)段）等11個項目完全沒有支出,。

　　上述行為與《深圳市財政委員會關(guān)于下達(dá)深圳市2018年土地出讓收支的通知》（深財建〔2018〕27號）的要求不符,。

　　（四）部分項目合同管理不規(guī)范

　　審計抽查市規(guī)劃資源局的40個前期費項目中,，9個項目的合同履約開始時間在合同簽訂日之前,；抽查市更新整備局的課題研究項目合同時發(fā)現(xiàn)存在簽訂時間比規(guī)定延遲了七個月、未按合同約定時間支付合同款,、合同尾款支付時間延遲6個月等現(xiàn)象,。上述行為與《中華人民共和國合同法》的規(guī)定不符,。

　　（五）涉嫌閑置的國有建設(shè)用地處置不及時,，閑置認(rèn)定時間長

　　截至2018年12月31日,，全市共有28個項目土地涉嫌閑置，未及時認(rèn)定和處置,。前海T201-0083宗地未按出讓合同約定的時間動工開發(fā),，歷時32個月仍未認(rèn)定是否為閑置土地。上述行為與《閑置土地處置辦法》（中華人民共和國國土資源部令第53號) 的規(guī)定不符,。

　?。┬畔⑾到y(tǒng)管理不到位

　　1.土地整備信息管理系統(tǒng)各區(qū)（新區(qū)）數(shù)據(jù)錄入不及時，使用效果不好,。該系統(tǒng)在實際使用中只錄入了部分土地整備項目征收地協(xié)議,，其他應(yīng)啟用模塊基本沒有錄入數(shù)據(jù)，使用情況不好,。各區(qū),、街道作為土地整備工作的實施主體，掌握著大量一手的土地整備業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù),，卻未及時在市土地整備信息管理系統(tǒng)中完成數(shù)據(jù)動態(tài)更新,，導(dǎo)致市土地整備信息管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)滯后，土地整備基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不全面,、時效性較差,。上述行為與《市規(guī)劃國土委關(guān)于擴(kuò)大土地整備信息平臺試點應(yīng)用范圍的通知》（深規(guī)土〔2015〕402號）的要求不符。

　　2.市規(guī)劃資源局國土收款管理系統(tǒng)信息沒有及時清理,。審計發(fā)現(xiàn),，國土收款管理系統(tǒng)顯示2013-2018年有1004條國土收入欠繳數(shù)據(jù)，經(jīng)過各管理局逐條核實后,，發(fā)現(xiàn)其中961條欠繳數(shù)據(jù)實際已繳款完畢,。國土收款管理系統(tǒng)對數(shù)據(jù)信息沒有及時清理和更新，無法準(zhǔn)確反映全市歷年來土地出讓金欠繳信息,。

　?。ㄆ撸┣昂９芾砭謱η昂ＥR時用地管理辦法實施前的臨時用地管理不規(guī)范，存在事后補簽臨時用地合同的現(xiàn)象

　　審計發(fā)現(xiàn),，前海管理局有16宗臨時用地在2018年前出租,，2018年補簽用地合同，然后收取和追繳2014年-2019年的臨時用地使用費,。上述行為與《中華人民共和國土地管理法》的規(guī)定不符,。

　　(八)政府儲備土地上存在附著物，長期未清理

　　經(jīng)篩查發(fā)現(xiàn),，全市36塊儲備地塊上存在建筑物,，占地面積約為10.21萬平方米,；2塊儲備地塊既無征轉(zhuǎn)收地協(xié)議，也無入庫手續(xù),，附著的建筑物占地面積約為0.22萬平方米,；4塊儲備地塊在入庫后存在新增建筑物的情況。

　　上述行為與《深圳市土地儲備管理辦法實施細(xì)則》的規(guī)定不符,。

　?。ň牛┎糠置裆椖坑玫厥掷m(xù)不完善，長期得不到清理,，違規(guī)用地現(xiàn)象持續(xù)存在

　　審計發(fā)現(xiàn)：

　　1.全市共有15宗小學(xué)和加油站未完善用地手續(xù),，其中福田區(qū)1宗，南山區(qū)5宗,，寶安區(qū)4宗,，龍華區(qū)4宗，大鵬新區(qū)1宗,。上述行為與《中華人民共和國城鎮(zhèn)國有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》的規(guī)定不符,。

　　2.全市有13宗加油站用地到期未收回，其中福田區(qū)2宗,，南山區(qū)8宗,，前海合作區(qū)1宗，羅湖區(qū)1宗,，鹽田區(qū)1宗。上述行為與《中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》規(guī)定不符,。

　　3.全市有57宗小學(xué)用地未辦理合法用地手續(xù),，其中南山區(qū)3宗，寶安區(qū)12宗,，龍華區(qū)5宗,，龍崗區(qū)26宗，坪山區(qū)4宗,，光明區(qū)6宗,，大鵬新區(qū)1宗；全市有85宗加油站用地未辦理合法用地手續(xù),，其中南山區(qū)6宗,，鹽田區(qū)1宗，寶安區(qū)39宗,，龍崗區(qū)25宗,，龍華區(qū)4宗，坪山區(qū)2宗,，光明區(qū)6宗,，大鵬新區(qū)2宗,。上述行為與《中華人民共和國土地管理法》的規(guī)定不符。

　　四.審計處理情況

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題,，深圳市審計局已依法出具了審計報告,。

　　關(guān)于國有土地使用權(quán)出讓收入欠繳問題，要求市規(guī)劃資源局和福田,、羅湖,、南山區(qū)政府依據(jù)有關(guān)規(guī)定和出讓合同條款，依法處理,。

　　關(guān)于產(chǎn)業(yè)用地規(guī)劃審批和后續(xù)監(jiān)管中存在不規(guī)范的問題,，要求市規(guī)劃資源局應(yīng)嚴(yán)格履行法定圖則審批職責(zé)，同各區(qū)土地監(jiān)察部門加強協(xié)調(diào)溝通,，強化建設(shè)項目規(guī)劃驗收后的監(jiān)管,；市科創(chuàng)委應(yīng)履行監(jiān)管責(zé)任，與企業(yè)簽訂監(jiān)管協(xié)議,，及時收回貢獻(xiàn)產(chǎn)業(yè)用房,，并納入統(tǒng)一公開的管理體系；市發(fā)改委應(yīng)及時細(xì)化并完善《深圳市產(chǎn)業(yè)用房供需服務(wù)平臺管理工作規(guī)則》的考核機制,；寶安區(qū)政府應(yīng)及時收繳富比倫公司的違約收入,，落實管理責(zé)任。

　　關(guān)于國土出讓收支計劃中的部分支出項目計劃完成率不高的問題,，要求市規(guī)劃資源局,、前海管理局應(yīng)強化主體責(zé)任和主管職責(zé)，提高各專項資金計劃執(zhí)行進(jìn)度,；市發(fā)改委應(yīng)對進(jìn)展緩慢的政府投資項目開展項目稽查和后評價工作,，指導(dǎo)各單位推進(jìn)項目進(jìn)展。

　　關(guān)于部分項目合同管理不規(guī)范的問題,，要求市規(guī)劃資源局和市更新整備局應(yīng)嚴(yán)格合同管理,。

　　關(guān)于涉嫌閑置的國有建設(shè)用地處置不及時的問題，要求市規(guī)劃資源局,、各區(qū)政府和前海管理局應(yīng)高度重視,，采取綜合措施，加快土地閑置認(rèn)定和處置的進(jìn)度,，提高土地利用效率,。

　　關(guān)于信息系統(tǒng)管理不到位的問題，要求市規(guī)劃資源局和市更新整備局應(yīng)重視信息系統(tǒng)的管理,，建立日常管理制度,。

　　關(guān)于前海臨時用地管理不規(guī)范、事后補簽合同的問題，要求前海管理局強化日常監(jiān)管,，嚴(yán)格按照《深圳市前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)臨時用地管理辦法（試行）》的規(guī)定進(jìn)行管理,，杜絕占用臨時用地的行為。

　　關(guān)于政府儲備土地上存在附著物,，長期未清理的問題,，要求市土地儲備中心應(yīng)定期巡查，及時發(fā)現(xiàn)并及時予以處理,；各區(qū)政府及時梳理儲備土地上的歷史遺留問題,，對于地上遺留的經(jīng)濟(jì)關(guān)系應(yīng)及時清理，完善手續(xù),。

　　關(guān)于小學(xué)和加油站用地手續(xù)不完善,，長期未清理，違規(guī)用地現(xiàn)象持續(xù)的問題,，要求市規(guī)劃資源局及各區(qū)政府依照法規(guī)盡快完善相關(guān)小學(xué)和加油站用地的合法用地手續(xù),。

　　五.審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況

　　關(guān)于國有土地使用權(quán)出讓收入欠繳問題，福田區(qū)一宗城市更新用地因合同糾紛處于訴訟階段,，等待法院判決,；羅湖區(qū)二宗城市更新用地已補繳地價，另一宗未按期補繳,，區(qū)政府已啟動解除合同程序,；南山區(qū)政府出讓的兩宗產(chǎn)業(yè)用地，一宗已收繳地價17.71億元,，另一宗仍未按期補繳,。區(qū)政府已根據(jù)出讓合同條款，啟動收地程序,。

　　關(guān)于產(chǎn)業(yè)用地規(guī)劃審批和后續(xù)監(jiān)管中存在不規(guī)范的問題,，市規(guī)劃資源局修訂法規(guī)，取消了法定圖則中關(guān)于貢獻(xiàn)率的條款,，按照市政府統(tǒng)一政策執(zhí)行，與各區(qū)土地監(jiān)察部門建立了審批信息聯(lián)動共享機制,，代擬起草了《深圳市產(chǎn)業(yè)用房供需服務(wù)平臺管理工作評估考核方案》（征求意見稿）,，加強監(jiān)督核查；市發(fā)改委會同市規(guī)劃資源局完善了上述考核方案,，完善了評估機制,；寶安區(qū)政府也對違規(guī)占用政府物業(yè)的企業(yè)進(jìn)行約談和整改，對廠房清空并恢復(fù)原狀,，并追繳了違法所得及物業(yè)占用費,。

　　關(guān)于國土出讓收支計劃中的部分支出項目計劃完成率不高的問題，市規(guī)劃資源局每月通報支出進(jìn)度，督促各單位推進(jìn)項目執(zhí)行,；前海管理局將資金計劃分解落實到月份,，并安排人員全面跟蹤重點項目工作推進(jìn)情況，后期將按我市預(yù)算考核各重大節(jié)點要求,，統(tǒng)籌預(yù)算資金支出,，確保預(yù)算資金落實到項目，以提高專項資金執(zhí)行進(jìn)度,。

　　關(guān)于部分項目合同管理不規(guī)范的問題,，市規(guī)劃資源局已完善合同管理制度，督促各部門嚴(yán)格執(zhí)行,。

　　關(guān)于涉嫌閑置的國有建設(shè)用地處置不及時的問題,，市規(guī)劃資源局會同各區(qū)政府根據(jù)地塊分類，正在開展調(diào)查處置工作,；前海管理局完成閑置土地認(rèn)定及處置方案,，經(jīng)審議通過，處置工作已在推進(jìn)中,。

　　關(guān)于信息系統(tǒng)管理不到位的問題,，市規(guī)劃資源局對原系統(tǒng)中不真實的數(shù)據(jù)進(jìn)行了分類清理，同時結(jié)合近年來陸續(xù)出臺的“強區(qū)放權(quán)”法規(guī),，啟動信息平臺的優(yōu)化完善工作,。

　　關(guān)于前海臨時用地管理不規(guī)范，事后補簽合同的問題,，前海管理局開展了臨時用地的審批,、臺賬建立、批后監(jiān)管等工作,。

　　關(guān)于政府儲備土地上附著物長期未清理的問題,，市土地儲備中心已對問題地塊分類核查，報送各區(qū)政府,，完善手續(xù),、按期清理。

　　關(guān)于小學(xué)和加油站用地手續(xù)不完善的問題,，市規(guī)劃資源局將屬于原村辦小學(xué)的土地遺留問題納入各區(qū)年度土地整備計劃優(yōu)先安排,，其余學(xué)校將根據(jù)各區(qū)政府確定的方案推進(jìn)整改，同時組織各管理局對加油站規(guī)劃用地情況進(jìn)行逐一梳理,，結(jié)合梳理結(jié)果提出了分類處理建議,，目前正在逐宗開展整改工作。

深圳市審計局

2020年3月20日